RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5758 – Nueva fecha de vencimiento para el Impuesto sobre los créditos y débitos bancarios.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) adelantó al 24 de septiembre de 2025 el vencimiento del impuesto a los créditos y débitos bancarios, correspondiente a los hechos imponibles perfeccionados entre el 16 y el 22 de septiembre de 2025. El vencimiento original estaba fijado para el 25 de septiembre de 2025.
Resolución General (ARCA) 5757/2025 – Transportistas de Hidrocarburos con Beneficios – Adecuación normativa
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) actualizó el régimen aplicable a los transportistas de hidrocarburos alcanzados por beneficios fiscales debido a la eliminación del Registro Único del Transporte Automotor (RUTA).
Adicionalmente, se actualizaron las referencias a normativas sobre seguridad con motivo del reemplazo del registro de entidades auditoras -dispuesto por la Resolución 414/2021 de la Secretaría de Energía.
Resolución (ARECH Chubut) 267/2025 – Actualización de la tasa de interés para planes de facilidades de pago
Mediante la resolución de referencia, la Agencia de Recaudación de Chubut determino que la tasa de interés mensual aplicable a los planes de facilidades de pago será del 4,11% a partir del 13 de septiembre 2025.
Resolución General (DGR Tucumán) 56/2025 – Exclusión de cuentas Fondo de Cese Laboral del régimen de recaudación bancaria.
Mediante la resolución de referencia, se dispuso la exclusión de los importes acreditados en cuentas especiales de depósito en concepto de Fondo de Cese Laboral para trabajadores alcanzados por la Ley de Contrato de Trabajo, del régimen de recaudación bancaria del impuesto sobre los ingresos brutos.
La normativa se encontrará vigente a partir del 1° de octubre de 2025.
Misiones – Ley VII-106: Adhesión al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones.
La Provincia de Misiones formalizó su adhesión al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI), creado por la Ley 27.742, Título VII. Este régimen busca atraer grandes proyectos de inversión mediante beneficios fiscales, estabilidad normativa y garantías de seguridad jurídica.
Chubut – Impuesto sobre los Ingresos Brutos y de Sellos – Resolución (ARECH) 265/2025: Determinación de actividades ganaderas alcanzadas por exenciones fiscales.
La Agencia de Recaudación de Chubut (ARECH) reglamentó la exención del Impuesto Inmobiliario Rural y de Ingresos Brutos para actividades ganaderas y relacionadas.
El beneficio será automático si el productor tiene registrada bajo la misma CUIT la titularidad y/o responsabilidad de pago del Impuesto Inmobiliario rural por una sola partida inmobiliaria, y declara actividades ganaderas en Ingresos Brutos. En los demás casos, deberá tramitar la exención presentando un formulario web y la documentación que pruebe la explotación ganadera en 2025. Además, se fija como fecha de vencimiento para el pago del Impuesto Inmobiliario Rural correspondiente a los períodos 2023 y 2024, el 15 de abril de 2026.
RESOLUCIÓN (ART Río Negro) 668/2025 – Río Negro: extensión del plan de pagos para organismos públicos con deudas por retenciones.
La Agencia de Recaudación Tributaria de Río Negro modifica la Resolución 1242/2019, ampliando el alcance de los sujetos habilitados para acceder al régimen de facilidades de pago por deudas como agentes de retención y/o percepción del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
En este sentido, se permite que accedan al plan de pagos: el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios, entes, sociedades y/o empresas, cualquiera sea su denominación, donde el Estado tenga una participación mayoritaria, sin importar su radicación geográfica, siempre que mantengan deuda como agentes de retención y/o percepción del impuesto.
Además, se establece que la caducidad del plan se regirá por lo dispuesto en la Resolución 768/2023 y sus modificatorias. La norma entró en vigencia el 5 de septiembre de 2025.
Resolución Conjunta (Secretaría de Finanzas y Secretaría de Hacienda) 44/2025 – Emisión de deuda pública.
La Secretaría de Finanzas y la Secretaría de Hacienda disponen la emisión de una nueva letra del tesoro denominada “Letra del Tesoro Nacional en pesos a tasa TAMAR con vencimiento el 15 de diciembre de 2025”. La presente letra gozará de todas las exenciones impositivas dispuestas por las leyes y reglamentaciones vigentes en materia tributaria.
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Corrientes) 282/2025 – Corrientes: nuevos parámetros para la designación de agentes de retención y percepción.
La Dirección General de Rentas de la Provincia de Corrientes ha actualizado los parámetros que determinan la obligación de actuar como agentes de retención y/o percepción en el marco del Régimen Unificado.
A partir de esta norma, estarán obligados a actuar como agentes:
La resolución entra en vigencia desde el 8 de septiembre del 2025.
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 54/2025 – Tucumán: actualización del aplicativo “Régimen de Regularización de Deuda Fiscal” – Versión 49.0
La Dirección General de Rentas de Tucumán aprobó la versión 49.0 del aplicativo correspondiente al Régimen de Regularización de Deudas Fiscales, establecido por el Decreto N° 1243/3 (ME)-2021.
Esta actualización responde a la prórroga del régimen hasta el 30 de septiembre de 2025, dispuesta por el Decreto N° 2514/3 (MEyP)-2025, e incorpora como deudas comprendidas aquellas vencidas y exigibles al 30 de junio de 2025, inclusive.
RESOLUCIÓN NORMATIVA (ARBA Bs. As.) 26/2025 – Buenos Aires: actualización del procedimiento para solicitar la reducción o exclusión de alícuotas en regímenes de recaudación de Ingresos Brutos.
La Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires (ARBA) actualizó el procedimiento para solicitar la exclusión o reducción de alícuotas de los regímenes de recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, mediante la modificación integral de la Resolución Normativa N° 64/2010.
Dentro de las principales modificaciones se destacan:
1. Reformulación de requisitos para acceder a la reducción o atenuación automática
2. Modificación del procedimiento de solicitud:
3. Nuevos supuestos habilitados para presentar reclamos:
La norma entró en vigencia el 8 de septiembre de 2025, con su publicación en el Boletín Oficial.
DECRETO (Tucumán) 2514-3/2025 – Tucumán extiende el plazo para regularizar deudas fiscales.
El Poder Ejecutivo de la Provincia de Tucumán dispuso la prórroga hasta el 30 de septiembre de 2025, inclusive, del Régimen de Regularización de Deudas Fiscales establecido por el Decreto N° 1243-3/2021 y sus sucesivas modificaciones.
El Decreto contempla adecuaciones normativas vinculadas a fechas, porcentajes de reducción, condiciones para el acogimiento y limitaciones en casos de reincidencia o incumplimientos anteriores.
DECRETO (Tucumán) 2515-3/2025 – Tucumán: modificaciones al régimen de regularización fiscal aplicable al transporte público.
Se establece la ampliación del Régimen de Regularización de Deudas Fiscales para el sector de transporte automotor urbano e interurbano de pasajeros.
A continuación, se destacan las principales modificaciones:
RESOLUCIÓN (ASIP Santa Cruz) 124/2025 – Reglamentación del procedimiento para el reconocimiento de ingresos no gravados en Zonas Francas. Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
La Agencia Santacruceña de Ingresos Públicos (ASIP) reglamenta el procedimiento para solicitar el reconocimiento de ingresos no gravados por el Impuesto sobre los Ingresos Brutos para contribuyentes que desarrollen actividades en las Zonas Francas de la provincia de Santa Cruz.
Asimismo, se destaca que el reconocimiento posee una vigencia anual y debe ser renovado aportando documentación actualizada.
Es importante mencionar que la ASIP tiene la potestad de fiscalizar a los contribuyentes y, ante incumplimientos, revocar el beneficio de reconocimiento.
La presente resolución entrará en vigencia a partir del 1 de septiembre de 2025.
RESOLUCIÓN NORMATIVA (ARBA Bs. As.) 25/2025 – Nuevo régimen de recaudación de Ingresos Brutos para Proveedores de Servicios de Pago – PSPOCP-.
La Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires (ARBA) estableció un nuevo régimen de recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos aplicable a las acreditaciones en cuentas abiertas en las entidades de Proveedoras de Servicios de Pago que ofrecen cuentas de pago (PSPOCP).
A continuación, se destacan los principales lineamientos:
– Este régimen se implementará a través del Sistema Informático de Recaudación y Control de Acreditaciones en Cuentas de Pago (SIRCUPA).
– Deberán actuar como agentes de recaudación los PSPOCP inscriptos en el registro de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias, quienes deberán actuar como agentes de recaudación.
– El régimen alcanza a contribuyentes locales y de Convenio Multilateral que figuren en el padrón publicado por la Comisión Arbitral,
– Quedan excluidas del régimen diversas acreditaciones, entre ellas: sueldos, jubilaciones, beneficios sociales, operaciones financieras específicas, exportaciones, devoluciones de ciertos tributos, pagos por siniestros, entre otras.
– La recaudación se efectuará al momento de la acreditación, aplicando la alícuota correspondiente según el padrón oficial.
Las alícuotas varían entre el 0,01% y el 5%, dependiendo del tipo de contribuyente y su actividad principal.
– Los importes recaudados tendrán para los contribuyentes el carácter de impuesto ingresado y podrán computarse como pago a cuenta del anticipo mensual correspondiente.
La norma deberá aplicarse en dos etapas:
📌 56% de carga tributaria: ¿alcanzó para probar confiscatoriedad?
La Sala “D” del Tribunal Fiscal de la Nación se pronunció recientemente en el caso “FIAT CHRYSLER RIMACO ARGENTINA SA c/ AFIP-DGI s/ recurso de apelación” (Expte. EX-2024-11566376), en el que se discutió la aplicación del ajuste por inflación impositivo en el período fiscal 2016.
La empresa alegaba que sin el ajuste la tasa efectiva del Impuesto a las Ganancias ascendía al 56,35% sobre el resultado impositivo ajustado lo que, a su criterio, configuraba un supuesto de confiscatoriedad en línea con el precedente “Candy SA” de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, sentencia del 3/7/2009.
El Tribunal Fiscal, sin embargo, concluyó que la prueba pericial no fue suficiente para acreditar confiscatoriedad. En particular, sostuvo que los porcentajes determinados (56,35% sobre resultado impositivo y 35,29% sobre utilidad contable) resultaban inferiores a los parámetros fijados en “Candy SA” (62% y 55% respectivamente), por lo que no se verificaba una absorción sustancial de la renta.
Asimismo, se confirmaron la procedencia de los intereses resarcitorios -en tanto indemnización objetiva por mora- y la multa del 100% conforme al artículo 45 de la Ley 11.683. El recurso fue rechazado en su totalidad, con costas a cargo de la sociedad.
En conclusión, este fallo reafirma que la carga probatoria para demostrar confiscatoriedad es sumamente relevante y determinante en tanto aun con pericia contable que refleje un 56% de presión fiscal bajo la posición del tribunal no encuadraría en los parámetros de Candy a los fines de que prospere la aplicación del ajuste por inflación. Quedamos a disposición para ampliar o precisar el alcance de este pronunciamiento en relación con la situación particular que nos deseen consultar.
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5753 – Admisión de la compensación de tributos para responsables sustitutos.
Mediante la presente, se implementa un régimen actualizado de compensación fiscal, que habilita a los contribuyentes a aplicar saldos a favor propios para cancelar obligaciones asumidas como responsables sustitutos. Dicho esquema contempla controles sistémicos y la posibilidad de gestiones digitales en determinados casos.
Cabe señalar que, únicamente podrán utilizarse los créditos provenientes de:
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5754 – Actualización del tratamiento de saldos a favor de contribuyentes y responsables en el sistema de “Cuentas Tributarias”.
A través de la presente, se dispone que los saldos a favor originados en períodos fiscales anteriores al 1° de enero del quinto año inmediato previo únicamente podrán aplicarse si ARCA constata su validez conforme al plazo de prescripción de cinco años previsto en la Ley 11.683.
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 52/2025- Exclusión de sujetos comprendidos en los regímenes de percepción y retención.
La Dirección General de Rentas de la Provincia de Tucumán, dispone entre el 1° y el 30 de septiembre de 2025, la exclusión de ciertos contribuyentes como sujetos pasibles de percepción y retención en el marco de las RG (DGR Tucumán) 86/2000, 54/2001 y 23/2002.
En consecuencia, los agentes de percepción y retención del Impuesto sobre los Ingresos Brutos deberán verificar nuevamente el padrón de contribuyentes previsto en dichas normas.
RESOLUCIÓN (ARECH Chubut) 259/2025- Suspensión temporal de ejecuciones fiscales por acogimiento a régimen especial.
La Agencia de Recaudación de la Provincia de Chubut, establece la suspensión de las acciones de apremio entre el 1° de septiembre y el 31 de octubre de 2025, aplicable únicamente a las obligaciones susceptibles de regularización bajo el régimen especial transitorio de deudas fiscales (Res. ARECH 243/2025).
Señalamos que, la suspensión no rige cuando se verifique una afectación significativa de interés fiscal, de la caducidad de los procesos en curso o de la proximidad del plazo de prescripción.
