La Inspección General de Justicia (IGJ) emitió dos resoluciones que modifican el cumplimiento corporativo, el régimen de prevención de lavado de activos, financiación del terrorismo y de la proliferación de armas de destrucción masiva, así como los requisitos para la inscripción de sociedades constituidas en el extranjero.
A continuación, se detallan las principales modificaciones, requisitos y plazos establecidos por las Resoluciones Generales 12/2026 y 13/2026.
RG IGJ 12/2026: prevención de LA/FT/FP
La resolución deroga:
- Los Anexos XII y XIII de la RG 15/24.
- Los artículos 34 y 50 de la RG 6/17, correspondientes a las declaraciones juradas de personas expuestas políticamente (PEP) y beneficiario final de las sociedades por acciones simplificadas (SAS), que pasan al Libro XI general.
- La RG 10/15 (Manual de Prevención). El nuevo manual se aprobará por resolución interna.
Nuevo Libro XI de la RG 15/24 (artículos 412 a 420)
Alcance y definiciones (artículos 412 y 413)
Incorpora la financiación de la proliferación de armas de destrucción masiva.
Actualiza las definiciones de jurisdicciones no cooperantes y de alto riesgo, beneficiario final y PEP (con remisión a la normativa UIF), activos virtuales, proveedores de servicios de activos virtuales (PSAV), RePET y Registro Público de Beneficiarios Finales (Ley 27.739).
Declaración jurada de PEP (artículo 414)
Deben presentarla los administradores, síndicos y representantes legales de sociedades, sociedades extranjeras, asociaciones y fundaciones, así como los representantes de contratos asociativos y fiduciarios.
Se presenta con la constitución o la inscripción de la designación y se actualiza dentro de los 30 días corridos de un cambio.
Declaración jurada anual unificada (artículo 415)
Reúne en un solo artículo regímenes que tenían vencimientos distintos.
Vence el último día hábil de abril y se refiere al año calendario anterior. La firma el oficial de cumplimiento o, en su defecto, el representante legal.
Origen de los fondos (artículo 416)
- Asociaciones y fundaciones: declaran aportes o donaciones de más de 40 salarios mínimos, vitales y móviles (SMVM) de una misma persona o de personas vinculadas en 30 días. Se presenta al pedir la autorización para funcionar y con cada estado contable, con aportante, identificación, residencia, monto, fecha, forma y origen.
- Sociedades: en la constitución o en aumentos de capital, la declaración se exige para aportes en efectivo de más de 120 SMVM. No se exige si se integran por depósito o transferencia desde una cuenta bancaria del aportante.
Beneficiario final (artículo 417)
Alcanza a sociedades locales, binacionales y extranjeras, contratos asociativos y fideicomisos.
- Se presenta con la inscripción y se actualiza dentro de los 30 días de un cambio. Sin cambios, se ratifica una vez por año en la primera presentación ante la IGJ.
- Debe indicar si algún socio, administrador o representante actúa por cuenta de un tercero (testaferros).
- Si nadie reúne la condición de beneficiario final, se identifica a quien dirige o administra. Siempre debe declararse al menos una persona humana.
- En fideicomisos se identifican los beneficiarios finales de fiduciante, fiduciario, beneficiario, fideicomisario y de quien controle o imparta instrucciones.
- Si el controlante cotiza en un mercado con estándares equivalentes de transparencia, alcanza con indicarlo.
- Las sociedades extranjeras informan si admiten acciones al portador e identifican a los tenedores.
Fiduciarios (artículo 418)
Mantienen actualizada la información de las partes y sus cesiones y revelan su condición a los sujetos obligados con los que operan.
Rige también para los trustees extranjeros con sucursal o representación inscripta.
Conservación y verificación (artículo 419)
- La documentación de respaldo se conserva durante 10 años; en fideicomisos, desde su extinción.
- La IGJ cruza la información con el Registro de Beneficiarios Finales, RENAPER, las listas del Consejo de Seguridad de la ONU y el RePET, y puede utilizar controles automatizados.
- Ante alertas, puede requerir documentación, que debe presentarse en 10 días hábiles.
- Las declaraciones juradas de los artículos 415 a 417 son reservadas y no integran el legajo público.
Sanciones (artículo 420)
La IGJ no inscribe trámites sin las declaraciones juradas exigibles.
La falta de presentación, la presentación tardía, la falta de actualización o la falsedad pueden sancionarse según la Ley 22.315.
Disposiciones complementarias y régimen transitorio
- Se corrigen remisiones en los artículos 47, 164, 202 y 209 (del artículo 421 al 417) y en el artículo 166 («no cooperantes»).
- Régimen transitorio: las entidades y fiduciarios ya inscriptos tienen 180 días desde la entrada en vigencia para adecuar la información de los artículos 414, 417 y 418, sin sanciones durante ese plazo.
- Entrada en vigencia: 4 de diciembre de 2026.
- Finalización del período transitorio: 2 de junio de 2027.
- Declaración jurada anual: el nuevo formato se aplica desde la correspondiente al año 2026, que se presenta en abril de 2027.
RG IGJ 13/2026: estatutos de sociedades extranjeras (artículo 164)
La resolución flexibiliza cómo se acredita el estatuto al inscribir sociedades extranjeras en los supuestos de los artículos 118, tercer párrafo, y 123 de la Ley General de Sociedades.
Modifica el artículo 164, apartado 1, inciso b), de la RG 15/24 y admite dos opciones:
- El instrumento constitutivo con todas sus reformas.
- El texto ordenado del estatuto vigente, acompañado únicamente de las reformas estructurales: cambio de denominación, transformación, fusión, escisión o cambio de jurisdicción. No hace falta presentarlas si sus antecedentes surgen del propio texto ordenado.
Requisitos
- Debe manifestarse que se acompañan todas las reformas correspondientes o que no hubo ninguna. La manifestación puede incluirse en el dictamen de precalificación o en una declaración jurada de la matriz o del representante legal.
- Los instrumentos se certifican notarialmente o por la autoridad registral de origen; se admite el formato digital verificable.
- Cualquier reforma puede acreditarse con una declaración jurada que indique fecha, objeto y datos de inscripción. Si es estructural, incluye además sus antecedentes y el nexo de continuidad jurídica.
Vigencia
La RG IGJ 13/2026 entró en vigencia el 5 de noviembre de 2026 y se aplica también a los trámites en curso.
Quedamos a disposición para evaluar cada caso concreto, contáctanos para que podamos asesorarte.
Claudia Raiteri | Legales
craiteri@russellbedford.com.ar
Martín Jandula | Legales
mjandula@russellbedford.com.ar