Novedades Impositivas 29/12/25

Presupuesto 2026 y Ley de Inocencia Fiscal – Aprobación por parte del Senado.

Como es de público conocimiento, la Cámara de Senadores aprobó el viernes pasado la ley de presupuesto para el año 2026 y la ley de Inocencia Fiscal. Por su parte la Ley de Inocencia Fiscal introduce una reforma estructural en la relación fisco y contribuyente. Los puntos más significativos son:

• Nuevo marco tributario basado en la presunción de veracidad de las declaraciones juradas, limitando la discrecionalidad fiscal.
• Actualiza significativamente los montos de la Ley Penal Tributaria e incorpora nuevas figuras de extinción penal. Evasión simple: a $100 millones; Evasión agravada: a $1.000 millones; Evasión de seguridad social: a $7 millones; Uso de facturas apócrifas: $100 millones
• Extinción de la Acción Penal por pago total a ARCA. Este beneficio podrá ser utilizado una sola vez por cada contribuyente.
• Prescripción. Se reduce el plazo de prescripción de obligaciones tributarias de cinco a tres años.
• Aumento significativo de la Sanción de Multa por incumplimientos formales.
• Régimen Simplificado de Ganancias.

La ley fue aprobada por el Senado en el día 27/12/2025, pero aún no se encuentra publicada en el Boletín Oficial y resta su reglamentación.

Resolución General (ARCA) 5805/2025. Importación definitiva para consumo de mercaderías sin finalidad comercial y/o industrial por parte de personas humanas.

Mediante la presente Resolución, se actualiza el procedimiento simplificado para la importación definitiva de mercaderías sin fines comerciales o industriales por personas físicas, estableciendo que se formalice mediante el sistema previsto en la RG 3.628 y digitalizando el formulario OM-2153-A, disponible en el sitio web del organismo.

Se permite el ingreso de bienes nuevos o usados para uso personal, siempre que no se presuma finalidad comercial, y se mantiene la obligación de pagar derechos y gravámenes, así como cumplir con prohibiciones y controles de terceros organismos. Además, se delega en la Dirección General de Aduanas la facultad de ajustar requisitos formales para garantizar el control aduanero. La norma entra en vigencia a partir del día de hoy, fecha en la cual se publicó en el Boletín Oficial.

Resolución General (ARCA) 5797/2025. Nota aclaratoria.

Mediante esta Resolución General se corrige el texto publicado en el Boletín Oficial el día 16 de diciembre de 2025. En el Artículo 10, donde se indicaba que la excepción aplicaba al “punto 6” del Anexo III, debe leerse “punto 7”. El resto del contenido permanece inalterado.

DECRETO 923/2025. Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias para MiPyMEs.

A través del presente decreto se extiende hasta el 31 de diciembre de 2026 el beneficio que permite a las micro, pequeñas y medianas empresas (MiPyMEs) computar hasta un 30% del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias como pago a cuenta de hasta el 15% de las contribuciones patronales destinadas al SIPA, previsto originalmente por el Decreto 394/2023 y prorrogado por el Decreto 1137/2024. La medida se aplicará a las remuneraciones devengadas entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2026.

El decreto entra en vigencia desde el día de hoy y rige para hechos imponibles perfeccionados a partir de esa fecha.

RESOLUCIÓN (ME) 2109/2025. Nueva prórroga en procesos de ejecución para entidades sin fines de lucro y sector salud.

Mediante la presente Resolución se prórroga hasta el 31 de julio de 2026 la suspensión del inicio de juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares para entidades sin fines de lucro y contribuyentes del sector salud, prevista originalmente en la Resolución 1445/2024 y sus sucesivas prórrogas.

La resolución aclara que, para el cumplimiento de la condición establecida en el punto (i) del artículo 1° de la Resolución 1445/2024, deberá considerarse la fecha de dictado de la presente norma. La disposición entra en vigencia desde su publicación en el Boletín Oficial (29/12/2025).

RESOLUCIÓN (SE) 606/2025. Adecuaciones al Plan de reaseguro y potenciación de la producción federal de hidrocarburos.

A través de la presente Resolución se establece adecuaciones al Plan Gas.Ar para avanzar hacia contratos directos entre productores y distribuidoras, eliminando la intermediación de ENERGÍA ARGENTINA S.A. (EA).

Las principales medidas son: cesión de contratos a distribuidoras supervisada por ENARGAS; simplificación de obligaciones para productores (sin reportes trimestrales ni cálculo con factor 0,7); pago provisorio del 90 % de la compensación; y un proceso de adhesión voluntaria por TAD en 30 días. Tras la adhesión, se deberán presentar nuevos contratos ante la Secretaría y ENARGAS. La norma busca normalizar el mercado, reducir intervención estatal y mantener tarifas sin cambios. La resolución entra en vigencia a partir del día de hoy.

RESOLUCIÓN (SPyMEEyEC) 273/2025. Modificaciones al régimen de Sociedades de Garantía Recíproca y suspensión de nuevas autorizaciones hasta diciembre de 2026.

Mediante la presente Resolución se introduce modificaciones sustanciales al régimen de Sociedades de Garantía Recíproca (SGR) y dispone la suspensión de nuevas autorizaciones para funcionar hasta el 31 de diciembre de 2026. Entre los principales cambios se destacan:

• Revisión normativa: Actualización de artículos del Anexo de la Resolución N° 21/21, incluyendo condiciones para aportes al Fondo de Riesgo, eliminación del tiempo mínimo de permanencia para aportes sin beneficio fiscal, y definición precisa de erogaciones imputables al Fondo.
• Obligaciones informativas: Refuerzo del régimen de remisión mensual de datos y ampliación del intercambio de información con ARCA.
• Estatutos y contratos: Exigencia de inscribir reformas estatutarias junto con texto ordenado y adecuación de contratos con custodios bajo control de la autoridad.
• Inversiones: Incorporación de Facturas de Crédito Electrónicas MiPyME como instrumentos autorizados y ajustes en límites y condiciones de inversión.
• Régimen sancionatorio: Redefinición de infracciones leves, graves y muy graves, incorporación de nuevas tipificaciones y sanciones para personas en cargos directivos (multas de $500.000 a $5.000.000 e inhabilitaciones).
• Suspensión de aumentos del Fondo de Riesgo: Hasta el 31/12/2026, se suspenden autorizaciones para incrementos del Fondo.
• Adecuación estatutaria y operativa: Las SGR deberán revisar estatutos, políticas de inversión y procedimientos internos para ajustarse a las nuevas disposiciones.

La norma entra en vigencia desde el día de hoy.

RESOLUCIÓN (AGIP Bs. As. cdad.) 580/2025. Feria fiscal y suspensión de plazos en procedimientos tributarios – Enero 2026.

A través de la presente Resolución establece una feria fiscal y suspensión de plazos administrativos en el ámbito de la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos (AGIP) de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

Se dispone que entre el 2 y el 15 de enero de 2026 no se computarán plazos procedimentales para actuaciones administrativas vinculadas con determinación, fiscalización y percepción de tributos, ni para sanciones por infracciones. Durante este período, la AGIP mantiene sus facultades de control y podrá habilitar días y horas para trámites urgentes mediante resolución fundada. Los plazos para responder requerimientos notificados en esas fechas comenzarán a correr desde el primer día hábil posterior a la feria. La medida no afecta términos de prescripción ni procedimientos ajenos a la materia tributaria, y excluye los plazos relacionados con el Régimen Penal Tributario. La presente Resolución rige a partir del día 2 de enero de 2026.

LEY (La Pampa) 3636.  Ley impositiva 2026 y modificaciones al Código Fiscal

Mediante la presente Ley se aprueba la Ley Impositiva para el año 2026 y sus modificaciones en el Código Fiscal. Sus principales modificaciones son:

• Impuesto Inmobiliario: Se fijan alícuotas y mínimos para inmuebles urbanos, suburbanos y rurales, incluyendo baldíos y propiedades con mejoras. Se establecen bonificaciones por buen cumplimiento y se suspende el cobro del Impuesto Inmobiliario Adicional para 2026.
• Impuesto de Sellos y Tasas Retributivas: Se actualizan importes y alícuotas, facultando al Poder Ejecutivo a adecuarlos hasta un 30%.
• Otros tributos: Se regulan el Impuesto a las Rifas, Lotería y Fondo de Emergencia Agropecuaria, fijando alícuotas y montos específicos.
• Impuesto sobre los Ingresos Brutos: Se establecen alícuotas generales y diferenciales, mínimos mensuales, beneficios para actividades industriales y mineras, y bonificaciones por cumplimiento.
• Otras disposiciones: Se fijan deducciones especiales, sanciones, mecanismos de regularización y vigencia de valuaciones fiscales.

La ley regirá desde el 1° de enero de 2026 y será aplicable hasta la aprobación de la Ley Impositiva 2027.

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR La Pampa) 20/2025. Implementación del sistema C.A.B.I. para control automatizado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

Mediante la presente Resolución se aprueba el Sistema de Control Automático de Bases Imponibles (C.A.B.I.) para el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, destinado a optimizar la fiscalización mediante el cruce automatizado de datos declarados por contribuyentes con información proveniente de agentes de recaudación y otros registros provinciales.

El sistema permitirá resolver trámites en línea sin intervención manual, aunque no limita las facultades de verificación y determinación de la Dirección General de Rentas. Asimismo, se aprueban los porcentajes ponderadores aplicables a las bases imponibles declaradas. La norma busca fortalecer la transparencia, agilizar procesos y mejorar la eficiencia en la administración tributaria provincial. La norma entra en vigencia a partir del día de hoy.

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR La Pampa) 21/2025.  actualización del procedimiento para compensación automática en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

A través de la presente Resolución se establece un nuevo procedimiento para la compensación automática de saldos en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, incorporando el control del sistema C.A.B.I. aprobado por la Resolución General N° 20/2025. Sustituye el Anexo II de la Resolución General N° 28/2014 (modificado por la RG N° 16/2023) y deroga el Anexo III incorporado por la misma. La medida incrementa el importe compensable en forma automática para agilizar la resolución de solicitudes y entró en vigor a partir del 16 de diciembre de 2025.

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR La Pampa) 22/2025.  modificación del Nomenclador de Actividades del Impuesto sobre los Ingresos Brutos para el ejercicio 2026.

Mediante la presente Resolución se actualiza el Nomenclador de Actividades del Impuesto sobre los Ingresos Brutos para el ejercicio fiscal 2026, incorporando las modificaciones aprobadas por la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral (Resolución General N° 12/2025). La norma incluye nuevos códigos, modifica descripciones y sustituye determinados códigos existentes, con vigencia a partir del 1° de enero de 2026, siendo de uso obligatorio en las declaraciones juradas de contribuyentes que desarrollen actividades exclusivamente en la provincia.